La sostenibilidad tributaria, incorporada en el artículo 8 nº 18 del Código Tributario por la Ley 21.713 (24 oct 2024), obliga a los contribuyentes a un “conjunto de medidas” para el cumplimiento fiscal responsable . Se sustenta en tres principios:
- Transparencia
Divulgar la política y estrategias fiscales en reportes o Formulario RST, fortaleciendo la legitimidad social y la confianza mutua . - Certeza jurídica
Implementar un Marco de Control Fiscal (MCF) que identifique, evalúe y mitigue riesgos tributarios, siguiendo recomendaciones OCDE (GRI 207‑2, CINIIF 23) . - Cumplimiento cooperativo
Fomentar acuerdos y consultas con el SII, reduciendo litigios y agilizando procesos, sin vulnerar la igualdad de trato entre contribuyentes .
Beneficios clave:
- Menor probabilidad de fiscalizaciones y sanciones.
- Mejora de la reputación corporativa y social.
- Agilidad administrativa y reducción de costos.
- Acceso a programas de cumplimiento cooperativo con el SII.
Indicadores de sostenibilidad tributaria
Según el estudio «Indicadores de Sostenibilidad Tributaria para la Categorización de Contribuyentes» de Antonio Faundez-Ugalde, se definieron 53 indicadores organizados en 3 dimensiones y 8 categorías para evaluar prácticas fiscales de empresas y personas :
| Dimensión | Categorías principales |
|---|---|
| Estrategia tributaria | Divulgación de políticas, precios de transferencia, impacto |
| Control y gestión de riesgos | Infraestructura, equipos, matriz de riesgos, auditorías |
| Cumplimiento cooperativo | Redes, acuerdos y consultas |
Estos indicadores permiten medir de forma objetiva la calidad de la gobernanza fiscal y orientar mejoras concretas en la Declaración Anual.
Recomendaciones para 2025
- Revisa y ajusta tu Formulario RST con los 53 indicadores antes de presentar la F22.
- Publica tu política fiscal en un reporte de sostenibilidad o en tu sitio web corporativo.
- Capacita a tu equipo en sostenibilidad tributaria y gestión de riesgos.
- Planifica tu declaración: envía la F22 temprano (1–8 abr) para acelerar la devolución.
- Mantén tu correo electrónico actualizado en el SII para notificaciones oficiales.
Plazos y calendario de la Declaración Anual de Impuestos
Con esta guía, empresas y personas naturales podrán enfrentar la Operación Renta 2025 de forma ética, eficiente y alineada con los estándares de sostenibilidad tributaria, aprovechando la Declaración Anual de Impuestos como una oportunidad de mejora continua.
¿Quiénes deben declarar?
- Están obligados a presentar la Operación Renta 2025 quienes en 2024:
- Tuvieron ingresos anuales superiores a $10.402.992.
- Contaron con más de un empleador o pagador.
- Trabajaron a honorarios y buscan cobertura previsional.
- Solicitaron el Préstamo Solidario en 2020/21.
- Formalizaron un emprendimiento (emisión de boletas o facturas).
Plazo de presentación (Formulario 22)
Tanto empresas como personas naturales deben enviar su Declaración de Renta (F22) entre el 1 y el 30 de abril de 2025.
Calendario de devoluciones (personas naturales, depósito electrónico)
- Declaración 1–8 abr → devolución 25 abr
- Declaración 9–21 abr → devolución 14 may
- Declaración 22–28 abr → devolución 23 may
- Declaración 29 abr–9 may → devolución 30 may
Declaraciones Juradas adicionales (empresas)
- DJ 1887 (remuneraciones): hasta 28 feb
- DJ 1947 (PPMs a socios): hasta 28 mar
- Otras DJ (balances, retiros, rentas presuntas): plazos entre marzo y junio según formulario
En la temporada de Operación Renta 2025, tanto empresas como personas naturales enfrentan un desafío que va más allá de la simple presentación de su Formulario 22: integrar la sostenibilidad tributaria como un elemento estratégico de gestión fiscal. A continuación, un análisis certero y actualizado de plazos, definiciones, herramientas y buenas prácticas para que tu declaración sea eficiente, transparente y alineada con los estándares que promueve el Servicio de Impuestos Internos (SII).
Recomendaciones prácticas para empresas y personas naturales
- Revisa tu propuesta automática en el sitio del SII antes de declarar, corrigiendo datos de ingresos, deducciones y cotizaciones.
- Planifica tu presentación: adelanta tu F22 al primer período (1–8 abril) si esperas devolución, o dentro de 8–30 abril si debes pagar impuestos.
- Completa el Formulario RST y documenta tus indicadores de sostenibilidad tributaria para fortalecer tu reputación y reducir riesgos de fiscalización.
- Capacita a tu equipo en identificación y gestión de riesgos fiscales, asegurando un Marco de Control Fiscal robusto .
- Utiliza las herramientas del SII (Asistente de Arriendos, Escritorio Contable) para agilizar la declaración y evitar errores.
Con una correcta planificación de plazos, la adopción de los indicadores de sostenibilidad tributaria y el uso de las herramientas del SII, la Declaración Anual de Impuestos se transforma en una oportunidad de mejora continua, transparencia y fortalecimiento de la relación entre contribuyentes y administración fiscal.
